Créer son entreprise à Singapour pour se développer en Asie du Sud-Est

Singapour est mondialement reconnue comme une destination propice aux affaires qui offre un environnement socio-politique stable, une économie de marché, des infrastructures très efficaces et un régime fiscal attractif.

Singapour, de son vrai nom “République de Singapour” a la densité de population la plus élevée d’Asie et la deuxième sur le plan mondial.

En tant que tel, l'un des principaux avantages de Singapour est sa capacité à jouer le rôle de pièce maîtresse pour la détention et la gestion des actifs régionaux. Les sociétés de portefeuille sont un élément essentiel de toute stratégie d'expansion internationale, et Singapour offre aux investisseurs un environnement stable à partir duquel administrer des opérations sur des marchés plus spéculatifs en Asie.

L’économie de Singapour est une économie de marché libérale très développée et prospère mais où il y a intervention de l’État, ce qui a joué un rôle non négligeable dans son développement accéléré.

La cité-État a déjà attiré plus de 37 000 entreprises internationales et 7 000 entreprises multinationales qui utilisent Singapour comme siège régional.

Choisir la structure de votre entité

L'environnement commercial efficace de Singapour est démontré par la facilité avec laquelle les investisseurs étrangers peuvent créer une entreprise dans le pays. L'enregistrement d'une entreprise peut prendre aussi peu qu'une journée à condition que tous les fichiers soient en ordre.

Avant de créer une entreprise, les investisseurs doivent décider du type de structure d'entreprise qui convient à leurs besoins. Il existe cinq types de structures commerciales à Singapour :

Entreprise individuelle (un propriétaire); Société de personnes (deux propriétaires ou plus); Partenariat limite; Société à responsabilité limitée ; et Société privée limité par actions.

Société privée limité par actions

La société privée à responsabilité limitée par actions, communément appelée société à responsabilité limitée, est le type d'entité préféré parmi les investisseurs étrangers à Singapour. Cette entité est le type de formulaire commercial le plus flexible, le plus avancé et le plus évolutif.

Certaines caractéristiques clés d'une société à responsabilité limitée en font une option attrayante pour les investisseurs étrangers :

Une entité juridique distincte - la société à responsabilité limitée est une identité juridique et distincte de ses actionnaires et administrateurs. En outre, cette entité peut également acquérir des actifs, conclure des contrats ou enregistrer des dettes en son propre nom.

Propriété étrangère — cette entité peut appartenir à 100 % à des étrangers.

Responsabilité limitée — la responsabilité personnelle des membres qui contribuent au capital versé est limitée au montant qui a été versé au capital versé.

Avantages et incitations fiscales — une société à responsabilité limitée de Singapour est éligible à diverses incitations fiscales. Par exemple, le taux d'imposition des sociétés de 17 % n'est effectif que pour les revenus imposables supérieurs à 200 000 USD (147 000 USD) avec une exonération de 50 % sur les prochains 190 000 USD (139 000 USD) de revenu imposable. De plus, il n'y a pas d'impôt sur les plus-values.

Facilité dans le transfert de propriété - grâce à la vente de tout ou partie des actions de la société à responsabilité limitée, la propriété de la société est transférée, ne nécessitant ainsi aucun document ou processus juridique complexe.

Guide pas à pas de la création d'entreprise

L'incorporation d'une entreprise à Singapour est efficace et rentable et peut être décomposée en plusieurs étapes simples.

Étape 1 : Approbation du nom de l'entreprise

La première étape pour les investisseurs étrangers consiste à faire approuver le nom de leur entreprise auprès de l'Autorité de réglementation de la comptabilité et des entreprises (ACRA) - un conseil statutaire relevant du ministère des Finances chargé de la réglementation des activités commerciales, des prestataires de services aux entreprises et des experts-comptables à Singapour.

Une fois qu'un nom a été proposé, l'investisseur étranger doit vérifier s'il a déjà été enregistré via le portail en ligne BizFile car le nom proposé ne peut pas être identique à ceux existants. Les noms de sociétés ne doivent pas non plus être de nature vulgaire ou offensante. L'ACRA est généralement rapide avec ce processus, ne prenant souvent que quelques heures à un jour pour approuver. La seule exception est si l'entreprise est dans un domaine qui nécessite une licence spécifique, comme la médecine, la finance et le droit. De plus, la demande de nom coûte 15 USD (11,02 USD), qui seront réservés pendant 120 jours.

Étape 2 : préparation des documents

Une fois le nom de l'entreprise approuvé, l'investisseur étranger peut procéder à la préparation des documents nécessaires pour l'approbation de l'ACRA. Ceux-ci sont:

Une constitution de société, également connue sous le nom de statuts ; Le consentement signé pour agir en tant qu'administrateur par chaque administrateur (au moins un administrateur doit être un citoyen singapourien, un résident permanent ou un détenteur d'EntrePass) ; L'adresse locale enregistrée ; Consentement signé pour agir en tant que secrétaire de la société (la nomination doit être effectuée dans les six mois suivant la constitution) ; et Détails de chaque actionnaire (peut avoir entre 1-50).

Le prestataire de services d'entreprise de l'entreprise est tenu par l'ACRA d'effectuer une due diligence Connaître son client (KYC) conformément à la loi internationale sur la lutte contre le blanchiment d'argent afin de vérifier les documents ainsi que ceux des parties prenantes impliquées dans l'entreprise. Si tous les documents sont en place, l'étape 2 peut être préparée en une journée.

Étape 3 : Incorporation

Si les documents de constitution ont été préparés, la société peut être officiellement enregistrée auprès de l'ACRA. Le processus se fait en ligne et ne prend qu'une heure. Lors de la constitution, le capital libéré doit être immédiatement versé et transféré sur le compte bancaire de la société. Le capital libéré minimum est d'au moins 1 $ S (0,73 $ US).

Singapour contre Hong Kong

Hong Kong continuera de rester importante pour les entreprises qui cherchent à exploiter le marché chinois, mais Singapour continuera de servir d'aimant pour les multinationales qui souhaitent utiliser l'économie axée sur l'innovation du pays et son régime fiscal et d'investissement généreux comme tremplin pour l'Asie du Sud-Est.

Pour les entreprises qui n'ont pas encore décidé de cibler le marché en Chine ou en Asie du Sud-Est, Singapour est plus susceptible d'avoir un CDI ou un ALE qui profitera à votre entreprise : Singapour a plus de conventions de double imposition (CDI) (90+) que Hong Kong (44) et plus d'accords de libre-échange (ALE) (26) par rapport aux sept à Hong Kong.

Bénéficier des politiques fiscales et du réseau de libre-échange de Singapour

Le système fiscal de Singapour est internationalement reconnu comme efficace et compétitif, ce qui permet aux investisseurs étrangers de bénéficier de taux d'imposition bas et de nombreuses incitations fiscales. Le pays applique un système fiscal territorial à un seul niveau, ce qui signifie que les revenus de source étrangère ne seraient pas soumis à des impôts supplémentaires à Singapour. Il n'y a pas non plus d'impôt sur les plus-values et il n'y a pas d'impôt sur les dividendes.

Les entreprises peuvent bénéficier du vaste réseau de CDI et de crédits d'impôt unilatéraux de Singapour, ce qui permet en outre aux entreprises singapouriennes de réduire ou d'éliminer les impôts sur leurs revenus de source étrangère.

Pour les particuliers, Singapour est en mesure d'attirer des talents de qualité du monde entier en offrant un faible impôt sur le revenu des personnes physiques, et les particuliers peuvent également réduire leurs taux d'imposition effectifs grâce à des incitations offertes par le gouvernement.

Pendant ce temps, le vaste ALE de Singapour, associé à un système juridique transparent et à une main-d'œuvre instruite, a été crédité d'avoir accéléré la transformation du pays en une économie du premier monde.

Les 13 ALE bilatéraux et 11 ALE régionaux du pays comprennent certains des plus grands accords commerciaux combinés des blocs commerciaux ASEAN-Chine, ASEAN-Inde et ASEAN-Hong Kong, offrant aux entreprises basées à Singapour un accès à des marchés préférentiels, des tarifs d'importation gratuits ou réduits. , ainsi que des réglementations renforcées en matière de propriété intellectuelle.

Aperçu de quelques incitations fiscales importantes

Singapour propose une multitude de mesures d'allégement fiscal pour aider les entreprises à réduire leur facture fiscale globale. Bon nombre de ces incitations sont destinées aux contribuables impliqués dans des industries ou des secteurs spécifiques jugés essentiels à l'économie de Singapour.

Les candidats doivent généralement mener des activités à haute valeur ajoutée dans le pays et devront s'engager à dépenser pour l'emploi local ainsi qu'à certains niveaux de dépenses des entreprises locales. Ces facteurs comprennent la capacité de l'entreprise à contribuer à la croissance de la recherche et du développement (R&D), le potentiel pour l'entreprise de créer des retombées pour le reste de l'économie, et l'introduction ou l'ancrage de technologies, d'activités, et compétences à Singapour.

Mesures communes d'allégement de l'impôt sur les sociétés pour aider à réduire la facture fiscale

Exonération fiscale pour les start-up

En 2005, le gouvernement a introduit une exonération fiscale pour les jeunes entreprises afin de soutenir la croissance et l'esprit d'entreprise des entreprises locales. Les entreprises éligibles bénéficient de l'exonération fiscale suivante sur les trois premières années consécutives d'imposition (YA), où si l'YA tombe en 2020 :

75 % d'exonération fiscale sur les premiers 100 000 USD (73 646) USD de revenu imposable normal (le revenu doit être imposé au taux d'imposition des sociétés en vigueur) ; et Une exonération fiscale supplémentaire de 50 % sur les 100 000 USD suivants (73 646) USD de revenu imposable normal.

Les exonérations sont ouvertes à toutes les nouvelles start-ups à l' exception des sociétés suivantes :

Les sociétés dont l'activité principale est celle de la détention d'investissements ; et Entreprises qui entreprennent le développement immobilier pour l'investissement, pour la vente, ou pour les deux.

Exonération fiscale partielle pour les entreprises

Les personnes non éligibles à la défiscalisation pour les start-up peuvent bénéficier du régime de défiscalisation partielle. Dans le cadre de ce régime, les entreprises bénéficient :

Une exonération fiscale de 75 % sur les premiers 10 000 USD (7 300 USD) de revenu imposable normal ; et Une exonération fiscale de 50 % sur les 190 000 USD suivants (140 000 USD) de revenu imposable normal.

Incitations au siège et à l'internationalisation

Prix du siège international

Le prix international du siège social (IHQ) offre aux entreprises un taux d'imposition préférentiel de 5 ou 10 % sur les revenus pour les entreprises qui s'engagent dans des activités de siège importantes, telles que la gestion, la coordination et le contrôle de leurs opérations régionales depuis Singapour.

Schéma de fusion et acquisition

Le régime de fusion et acquisition (F&A) offre à la société acquéreuse une allocation de fusion et acquisition de 25 % (plafonnée à 10 millions de dollars singapouriens (7,3 millions de dollars américains) de la valeur d'acquisition admissible plafonnée à 40 millions de dollars singapouriens (29,5 millions de dollars américains) par année d'évaluation, timbre allégement des droits plafonné à 80 000 $ S (59 000 $ US) et coûts de transaction de double déduction fiscale plafonnés à 100 000 $ S (73 800 $ US).

Double déduction fiscale pour l'internationalisation

Dans le cadre de cette incitation, l'entreprise peut bénéficier d'une déduction fiscale allant jusqu'à 200 % sur les dépenses utilisées pour son expansion internationale. La plupart des déductions DTDi sont soumises à l'approbation d'Enterprise Singapore (ESG) et de l'Office du tourisme de Singapour. Cependant, certaines activités ne nécessitent pas d'approbation sur les premiers 150 000 $ S (111 000 $ US) de dépenses éligibles.

Incitations pour les activités manufacturières et de services

Incentive de certificat de pionnier

L'incitation au certificat de pionnier vise à encourager les entreprises à développer et à mener de nouvelles activités économiques à Singapour. Les entreprises éligibles sont éligibles à un taux d'imposition préférentiel de cinq ou 10 pour cent sur les revenus provenant d'activités éligibles. La période incitative est limitée à cinq ans.

Abattement pour investissement

L'incitation à l'investissement est gérée par l'EDB, dont les entreprises peuvent bénéficier d'une exonération fiscale pouvant aller jusqu'à 100 % des dépenses en capital fixe engagées.

L'EDB définit les dépenses en capital fixe comme les dépenses engagées pour des projets éligibles au cours d'une période de cinq ans, qui peut être prolongée jusqu'à huit ans.

Une prolongation du régime d'allocation d'investissement (IA) à 100 % a été accordée par le gouvernement jusqu'en 2023.

Le soutien approuvé à 100 % pour l'IA est plafonné à 10 millions de dollars singapouriens (7,4 millions de dollars américains) et fait partie du package de soutien à l'automatisation (ASP), qui comprend les subventions, prêts et aides fiscales suivants. Le support ASP lui-même doit prendre fin le 31 mars 2021, mais le programme 100 % IA sera toujours disponible.

Incitations pour les activités de finance et de trésorerie

Centre des finances et de la trésorerie

Dans le cadre de ce régime, les revenus provenant des activités financières et de trésorerie sont imposés à un taux réduit de huit pour cent. Ces activités approuvées comprennent les activités internationales de trésorerie et de gestion de fonds, l'analyse des investissements et de la recherche économique, ainsi que les services de financement et de conseil aux entreprises.

Incitatif du secteur financier

L'incitation du secteur financier, tout revenu provenant d'activités à haute valeur ajoutée, telles que les transactions et les services liés au marché des actions, au marché des produits dérivés et au marché obligataire, peut être taxé à cinq pour cent, tandis que les autres activités seront éligibles à une taxe de 13,5 pour cent. taux.

Système de technologie et d'innovation dans le secteur financier

Ce programme fournit un cofinancement pour développer une technologie financière (Fintech) qui améliore le secteur bancaire de Singapour. Le programme offre une prise en charge allant jusqu'à 70 % pour les coûts éligibles tels que les droits de propriété intellectuelle, les logiciels techniques, les compétences de la main-d'œuvre et les services professionnels, entre autres.

Profiter du réseau d'accords de double imposition de Singapour

Singapour possède l'un des réseaux DTA les plus étendus au monde, attirant des entreprises internationales d'une multitude d'industries conventionnelles et nuancées. Le pays a signé plus de 90 DTA, qui se répartissent en trois types : accords complets, limités et d'échange d'informations (EOIA).

Les CDI complètes offrent un allégement de la double imposition pour tous les types de revenus entre les deux signataires. Les CDI limités, cependant, n'offrent qu'un allègement des revenus générés par le transport aérien et maritime, et les EOIA sont des dispositions pour l'échange d'informations fiscales.

Les allégements fiscaux en vertu de chaque traité CDI diffèrent pour chaque pays. Ils couvrent normalement plusieurs types de revenus :

Impôt sur les redevances ; Impôt sur les dividendes ; Impôt sur les plus-values ; Impôt sur les intérêts ; Transport maritime et aérien ; jetons de présence ; Services personnels indépendants et dépendants; Des chercheurs; Étudiants; et Revenus de biens immobiliers.

Comment profiter des avantages d'un DTA à Singapour

Pour bénéficier du vaste réseau de DTA de Singapour, la personne physique ou la société doit être résidente fiscale de Singapour ou de l'autre pays.

Un résident de Singapour est défini comme :

Une société ou un groupe de personnes dont le contrôle et la gestion de l'entreprise sont exercés à Singapour ; ou Une personne physique qui réside à Singapour et qui est physiquement présente ou qui exerce un emploi à Singapour pendant 183 jours ou plus au cours d'une année civile.

Le résident de Singapour doit présenter une preuve de sa résidence fiscale à Singapour - un certificat de résidence (COR) - à l'autre pays conventionné. Si, toutefois, la société est un résident fiscal du pays du traité, elle devra soumettre un certificat de résidence de non-résidents dûment rempli et certifié par l'autorité fiscale du pays du traité à l'Inland Revenue Authority de Singapour.

À Singapour, un COR est utilisé pour établir l'éligibilité d'une entreprise à une exonération d'impôt sur les bénéfices remis d'opérations à l'étranger sous la forme de bénéfices de succursales étrangères, de dividendes et d'autres revenus de source étrangère. Sans COR, ces bénéfices transférés seraient soumis de la même manière que tout autre bénéfice le serait dans le pays.